Cheque guardería, el que no tiene límite de exención
Cómo funciona el cheque guardería, por qué está exento sin límite de importe y qué requisitos hay que cumplir para que Hacienda lo acepte.
De todos los productos de retribución flexible, el cheque guardería es el que más dinero mueve, y por una razón que casi nadie menciona: es el que no tiene tope.
Por qué el cheque guardería no tiene límite
El resto de los productos exentos llevan un techo en euros. La tarjeta de comida, 11 euros al día. El transporte, 1.500 al año. El seguro médico, 500 por persona.
La guardería, no. El artículo 42.3.b de la ley del impuesto la mete en la categoría de servicios sociales y culturales del personal, junto a los espacios destinados al primer ciclo de educación infantil, y ahí no fija cuantía.
O sea que si tu guardería cuesta 400 euros al mes, los 4.800 euros del año pueden ir exentos íntegros. Con un tipo marginal del 30 por ciento eso son unos 1.440 euros de IRPF que no pagas.
Los requisitos, que son cuatro
Aquí está donde la gente se equivoca, porque la exención no es automática.
- El centro tiene que estar autorizado por la administración competente para el primer ciclo de educación infantil. Una cuidadora particular o un centro sin autorización no valen.
- Solo el primer ciclo, es decir de cero a tres años. A partir de infantil de segundo ciclo la exención de este apartado ya no aplica.
- La empresa tiene que pagar al centro, directa o indirectamente. Si te reembolsa a ti una factura que has pagado tú, no es retribución en especie exenta: es dinero, y tributa.
- Tiene que estar en el acuerdo de retribución flexible o en tu contrato.
El tercer punto es el que más sorprende y el que más cuesta. La diferencia entre que tu empresa pague a la guardería y que te devuelva el recibo son varios cientos de euros al año.
No lo confundas con la deducción por maternidad
Son dos cosas distintas y se pueden tener las dos a la vez.
| Cheque guardería | Deducción por maternidad | |
|---|---|---|
| Qué es | Retribución en especie exenta | Deducción de la cuota del IRPF |
| Quién lo da | Tu empresa | Hacienda |
| Importe | Sin límite | Hasta 1.200 € al año |
| Requisito | Centro autorizado, 0 a 3 años | Madre trabajadora, hijo menor de 3 años |
La deducción por maternidad está en el artículo 81 de la ley y se cobra en la declaración o de forma anticipada a razón de 100 euros al mes. Tener cheque guardería no te quita el derecho a ella, y ahí está buena parte del ahorro real de esos tres primeros años. La mecánica de las dos, junto al mínimo por descendientes, está en el mínimo personal y familiar.
Lo que cedes, igual que con todo lo demás
La parte exenta no cotiza. Así que esos 4.800 euros del ejemplo salen de tu base de cotización durante los años que dure.
En una carrera larga da igual. En los últimos años antes de jubilarte, no, porque el paro y la pensión se calculan sobre las bases y no sobre el sueldo. Lo desarrollamos en qué son las bases reguladoras y el resto de los productos exentos están en la retribución flexible.
Hay un matiz que juega en tu favor en este caso concreto: son solo tres años, y suelen caer a mitad de carrera, cuando el efecto sobre la base reguladora de la jubilación es pequeño.
Cuánto ahorras, con números
El ahorro es el importe de la guardería multiplicado por tu tipo marginal, porque esa parte deja de tributar en el tramo más alto que te toca.
- Con un sueldo de 30.000 euros y guardería de 300 al mes, el marginal es del 30 por ciento: unos 1.080 euros al año.
- Con 45.000 euros y la misma guardería, el marginal es del 37: unos 1.332 euros.
- Con 22.000 euros, el marginal es del 24: unos 864 euros.
Fíjate en la dirección: cuanto más alto es tu sueldo, más ahorras con el mismo gasto de guardería, porque el marginal es mayor. Es lo contrario de lo que hace la deducción por maternidad, que es una cantidad fija para todo el mundo. Sobre cómo funciona el marginal está la explicación de los tramos.
Qué pasa si los dos progenitores trabajan
Una duda frecuente y con respuesta clara: cada uno puede tener su propio cheque con su empresa, y los dos íntegros.
La exención es por trabajador, no por hijo ni por familia. Si las dos empresas ofrecen el producto y la guardería está autorizada, se pueden repartir el gasto y los dos aplican la exención sobre su parte. El límite práctico es el coste real de la guardería, porque no se puede declarar exento más de lo que se paga.
Donde sí hay reparto es en las otras dos vías, y conviene no confundirlas:
- El mínimo por descendientes se prorratea al 50 por ciento entre los dos progenitores.
- La deducción por maternidad la aplica la madre trabajadora, no el padre.
- El cheque guardería, cada uno el suyo, sin prorrateo.
Así que una pareja con los dos trabajando y una guardería de 500 euros al mes puede llevar 3.000 euros exentos cada uno, aplicar el mínimo por descendientes a medias y cobrar además la deducción por maternidad. Las tres cosas a la vez.
Las preguntas que conviene hacer antes de firmar
- ¿Está el centro autorizado? Pídelo por escrito, no de palabra.
- ¿Paga la empresa al centro o me reembolsa? Si es lo segundo, no hay exención.
- ¿Puedo modificarlo si cambio de guardería? Los planes anuales cerrados dan problemas cuando cambias de centro a mitad de curso.
- ¿Qué pasa cuando el niño cumple tres años? La exención de este apartado termina ahí, y conviene saber si el plan se ajusta solo o hay que pedirlo.
Para ver el efecto en tu caso, mete en la calculadora de esta página tu bruto actual y después el bruto menos el importe anual de la guardería. La diferencia de neto, sumada al valor de la guardería, es lo que ganas de verdad.
Mete tu bruto y mira lo que te queda cada mes.
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