El mínimo personal y familiar, qué te descuenta de verdad
Qué es el mínimo personal y familiar, cuánto suma cada hijo y por qué no te ahorra su importe entero sino la cuota que le corresponde.
El mínimo personal y familiar es la parte de tu renta que el IRPF considera destinada a cubrir tus necesidades básicas y las de tu familia. Es la razón principal por la que dos personas con el mismo sueldo pagan impuestos distintos, y también la pieza que se explica peor en todas partes.
Las cuantías del mínimo personal y familiar
En territorio común el punto de partida son 5.550 euros por contribuyente. A partir de ahí se suman las circunstancias que te correspondan.
| Circunstancia | Importe |
|---|---|
| Por contribuyente | 5.550 € |
| Más de 65 años | +1.150 € |
| Más de 75 años | +1.400 € adicionales |
| Primer descendiente | 2.400 € |
| Segundo | 2.700 € |
| Tercero | 4.000 € |
| Cuarto y siguientes | 4.500 € |
| Descendiente menor de 3 años | +2.800 € |
| Ascendiente mayor de 65 a tu cargo | 1.150 € |
| Discapacidad del 33 al 64 % | 3.000 € |
| Discapacidad del 65 % o más | 9.000 € |
Fíjate en que los descendientes son escalonados y acumulativos. Tres hijos no son 2.400 por tres: son 2.400 más 2.700 más 4.000, o sea 9.100 euros. Las cuantías están en los artículos 56 a 61 de la ley del impuesto.
Lo que no te ahorra
Aquí está el malentendido, y es un malentendido caro porque lleva a esperar una rebaja que no llega.
Se lee en todas partes que esos 5.550 euros “no tributan”. Suena a que si ganas 30.000, tributas por 24.450. No funciona así en territorio común.
Lo que hace la ley es aplicar la escala del impuesto dos veces. Primero a toda tu base, para obtener una cuota. Después al mínimo que te corresponde, para obtener una segunda cuota. Y de la primera resta la segunda.
El resultado es que el mínimo te ahorra la cuota del primer tramo de la escala, no tu tipo marginal. Con un mínimo de 5.550 euros y un primer tramo al 19 por ciento, el ahorro son 1.054,50 euros de impuesto, no 5.550.
Esto tiene una consecuencia que suele sorprender: el mínimo vale lo mismo para todo el mundo. Quien gana 25.000 euros y quien gana 120.000 se ahorran exactamente los mismos 1.054,50 euros por su mínimo personal. Es una decisión deliberada del legislador, y es lo contrario de lo que pasaría si el mínimo se restara de la base. Sobre la escala está cómo funcionan los tramos del IRPF.
Cuánto descuenta cada hijo
Con la mecánica clara, ya se pueden leer las cifras. Esto es lo que ocurre con un sueldo de 30.000 euros brutos en territorio común.
| Hijos | Mínimo | Te descuenta | Impuesto del año | Retención |
|---|---|---|---|---|
| 0 | 5.550 € | 1.054,50 € | 4.926 € | 16,4 % |
| 1 | 6.750 € | 1.282,50 € | 4.698 € | 15,7 % |
| 2 | 8.100 € | 1.539,00 € | 4.442 € | 14,8 % |
| 3 | 10.100 € | 1.919,00 € | 4.062 € | 12,9 % |
| 4 | 12.350 € | 2.346,50 € | 3.634 € | 11,5 % |
Del primer hijo al segundo se ganan 256 euros de impuesto. Del segundo al tercero, 380. Del tercero al cuarto, 428. Cada hijo descuenta más que el anterior, porque las cuantías por descendiente crecen con el orden de nacimiento.
En términos de nómina, pasar de cero a tres hijos en ese sueldo baja la retención del 16,4 al 12,9 por ciento, unos 87 euros más al mes en el bolsillo.
Se reparte entre los dos progenitores
Fíjate en la segunda columna de la tabla. Con un hijo el mínimo sube 1.200 euros, no los 2.400 de la cuantía. Con dos sube 2.550, no 5.100. Está a la mitad, y no es un error.
La razón está en la primera de las normas comunes del impuesto: cuando dos o más contribuyentes tienen derecho al mínimo por el mismo descendiente, su importe se prorratea entre ellos por partes iguales. Los dos progenitores generan el mismo derecho por el mismo hijo, así que cada uno aplica la mitad. El reglamento lo repite para la retención mensual con estas palabras: los descendientes «se computarán por mitad».
La excepción es tener derecho en exclusiva a la totalidad, que es el caso de quien vive solo con sus hijos. Entonces el mínimo se cuenta entero y la diferencia es grande: con tres hijos y 30.000 euros de bruto, el tipo de retención pasa del 12,9 al 9,7 por ciento.
Esto se comunica a la empresa en el modelo 145, que tiene una casilla específica para el cómputo por entero. Si te corresponde y no la marcas, te retienen de más todo el año.
Y una precisión que casi siempre se cuenta mal: el derecho exclusivo no es solo de las familias monoparentales. El reglamento habla de tener derecho de forma exclusiva a la totalidad, sin atarlo al estado civil, así que un viudo también lo tiene. Es una pregunta independiente de si estás casado o no, y por eso en el modelo 145 va en su propia casilla. La calculadora de esta página la tiene igual, y aparece en cuanto indicas hijos a cargo.
Los requisitos que se olvidan
Que tengas un hijo no basta para que compute. La ley pide cuatro cosas a la vez.
- Edad. Menor de 25 años, o cualquier edad si tiene una discapacidad reconocida.
- Convivencia. Que conviva contigo, o que dependa económicamente de ti.
- Rentas propias. Que no supere los 8.000 euros anuales de renta.
- Que no declare por su cuenta. Si presenta su propia declaración con rentas superiores a 1.800 euros, deja de computar en la tuya.
Y un detalle que genera muchas discusiones en parejas separadas: cuando dos progenitores tienen derecho por el mismo hijo, el importe se reparte al 50 por ciento entre los dos. No se duplica, y no lo toma entero quien quiera.
Nada de esto llega solo a tu empresa. Tienes que comunicárselo, y el vehículo es el modelo 145, explicado en cómo cambiar tu retención.
No lo confundas con la deducción por maternidad
Alrededor de los hijos conviven tres cosas distintas que la gente suma en la misma bolsa, y solo una es el mínimo.
El mínimo por descendientes es lo explicado arriba: reduce tu impuesto a través de la escala, y lo aplica tu empresa en la retención mes a mes.
La deducción por maternidad es otra cosa. Son hasta 1.200 euros al año para madres trabajadoras con hijos menores de tres años, se resta de la cuota y puede cobrarse de forma anticipada a razón de 100 euros al mes.
Las ayudas y prestaciones por nacimiento o por crianza no son IRPF en absoluto, aunque algunas tengan efectos en la declaración.
Las tres pueden coincidir en el mismo año. Ninguna sustituye a las otras.
En territorio foral el mecanismo es otro
Navarra y los tres territorios vascos también tienen mínimos, pero no los aplican igual, y por eso sus cifras no se pueden comparar con las de arriba.
En territorio foral el importe funciona como una deducción directa de la cuota. Un mínimo foral de 1.084 euros no significa un mínimo diez veces peor que los 5.550 comunes: significa 1.084 euros restados del impuesto, frente a 1.054,50 euros de ahorro real en territorio común. Las dos cifras se parecen mucho más de lo que sugieren los titulares.
Es el tipo de comparación que se hace mal constantemente, porque se ponen dos números al lado sin mirar qué hace cada uno. Lo desarrollamos en la comparación entre territorios.
Si quieres tu cifra concreta, la calculadora de esta página te pide territorio e hijos y te enseña el mínimo que te corresponde, la cuota que descuenta y el impuesto final, con la mecánica de tu territorio y no la del vecino.
El simulador compara lo que te retienen con el impuesto que de verdad te toca.
Mira si te sale a pagar o a devolver