Tramos del IRPF en 2026 y cómo se aplican de verdad
Los tramos del IRPF en 2026 van del 19 al 47 por ciento, pero no funcionan como casi todo el mundo cree. Por qué subir de tramo nunca te deja cobrando menos.
Hay una creencia muy extendida y completamente falsa que dice que si subes de tramo de IRPF puedes acabar cobrando menos. No existe ningún sueldo en España en el que ganar un euro más te deje con menos dinero en el bolsillo, y entender por qué exige entender cómo funciona de verdad una escala progresiva.
La escala de territorio común
La escala general del IRPF es la suma de una parte estatal y una parte autonómica. Cuando una comunidad no aprueba una escala propia distinta, el resultado combinado es este.
| Base liquidable | Tipo del tramo |
|---|---|
| Hasta 12.450 € | 19 % |
| De 12.450 a 20.200 € | 24 % |
| De 20.200 a 35.200 € | 30 % |
| De 35.200 a 60.000 € | 37 % |
| De 60.000 a 300.000 € | 45 % |
| Más de 300.000 € | 47 % |
Las comunidades que sí aprueban su propia escala se desvían de estos tipos, y las cuatro haciendas forales tienen escalas completamente distintas. Sobre eso hablamos en por qué el IRPF foral es otro impuesto.
El error de los vasos
La mejor forma de entenderlo es imaginar una fila de vasos de distintos tamaños. Tu base liquidable es agua que se va echando por orden. El primer vaso tiene capacidad para 12.450 euros y paga al 19 por ciento. Cuando se llena, el agua pasa al siguiente, que cobra al 24, y así sucesivamente.
El tipo de un tramo solo se aplica al agua que cabe en ese vaso, nunca a la que ya está en los anteriores. Por eso alguien con una base de 36.000 euros no paga el 37 por ciento de 36.000. Paga el 19 por ciento de los primeros 12.450, el 24 por ciento de los siguientes 7.750, el 30 por ciento de los siguientes 15.000 y el 37 por ciento solo de los 800 últimos.
De ahí sale que ganar más nunca te deje peor. El tipo alto solo toca a los euros nuevos.
Tipo medio y tipo marginal
De la escala salen dos porcentajes que conviene no confundir.
El tipo medio es el impuesto total dividido entre tu base. Es lo que de verdad pagas en conjunto, y siempre es bastante más bajo de lo que la gente cree. Con una base de 36.000 euros, el tipo medio ronda el 21 por ciento aunque tu último tramo sea del 37.
El tipo marginal es el tipo del tramo donde cae tu último euro. Es el porcentaje que se llevará Hacienda de cualquier ingreso adicional: una subida, una hora extra, un bonus. Para tomar decisiones sobre si te compensa algo, el número que importa es este y no el otro.
Por qué tu retención no coincide con la escala
Aquí está la confusión más frecuente de todas. El porcentaje que ves en tu nómina no es ninguno de los dos tipos anteriores.
La retención es un anticipo calculado por tu empresa con la información que tiene sobre ti, y se calcula sobre tu rendimiento íntegro, mientras que la escala se aplica sobre tu base liquidable, que es bastante más baja porque ya ha descontado la Seguridad Social, los gastos deducibles y las reducciones que te correspondan.
Además la retención no resta los mínimos igual que lo hace la declaración. Por eso lo retenido y el impuesto real casi nunca cuadran exactamente, y por eso la declaración sale a pagar o a devolver. Si quieres ver esa diferencia en tu caso, el simulador la enseña en euros.
Qué reduce la base antes de aplicar la escala
Antes de que la escala toque nada, tu bruto ha adelgazado por varios sitios. Se restan tus cotizaciones a la Seguridad Social, que son gasto deducible. Se restan 2.000 euros en concepto de otros gastos. Se aplica la reducción por obtención de rendimientos del trabajo, que es generosa en sueldos bajos y desaparece a partir de cierto umbral. Y después, ya en la cuota, se descuenta lo que corresponde a tu mínimo personal y familiar.
Ese último punto merece una aclaración técnica. En territorio común el mínimo personal y familiar no se resta de la base, sino que se grava aparte a la misma escala y esa cuota se resta de la cuota total. El efecto práctico es parecido, pero el mecanismo no es el mismo, y en territorio foral funciona de otra manera. Es una de las razones por las que una nómina no se calcula igual en toda España.
Qué hacer con esta información
Dos cosas concretas.
La primera, dejar de mirar tu tipo marginal como si fuera lo que pagas. No lo es. Si quieres saber cuánto te cuesta el IRPF de verdad, mira el tipo medio.
La segunda, usar el marginal cuando evalúes cualquier ingreso extra. Si tu marginal es del 37 por ciento, esas horas extra que te ofrecen valen sesenta y tres céntimos por cada euro bruto. Con ese número en la mano, la decisión es otra.
Un ejemplo con los tramos encadenados
Una base liquidable de 36.000 euros se reparte así, tramo a tramo. Los primeros 12.450 euros pagan al 19 por ciento, lo que son 2.365,50 euros. Los siguientes 7.750 pagan al 24, otros 1.860. Los siguientes 15.000 pagan al 30, otros 4.500. Y solo los 800 últimos pagan al 37, unos 296.
Suman 9.021,50 euros de cuota, un tipo medio del 25 por ciento sobre la base, con un marginal del 37. Ahí se ve de golpe la diferencia entre los dos números: quien mira solo el marginal cree que paga doce puntos más de lo que paga en realidad.
El simulador compara lo que te retienen con el impuesto que de verdad te toca.
Mira si te sale a pagar o a devolver