Retribución flexible, cuánto ganas de verdad con ella
Qué productos de retribución flexible están exentos y con qué límites, cuánto ahorras al año y qué pierdes a cambio en tu base de cotización.
Tu empresa te ofrece cambiar una parte del sueldo por tarjeta de comida, transporte o seguro médico. Eso es la retribución flexible, y la pregunta que importa no es si ahorras, que sí, sino cuánto y qué entregas a cambio.
Cómo funciona
No es un complemento que te den además del sueldo. Es lo contrario: cambias parte de tu bruto por productos que la ley declara exentos de IRPF.
Mismo coste para la empresa, mismo valor para ti, pero esa parte deja de tributar. Por eso el ahorro sale de tu impuesto, no del bolsillo de nadie más.
Qué entra en la retribución flexible y con cuánto
Los límites están en el artículo 42.3 de la ley del impuesto, y son estos.
| Producto | Límite exento |
|---|---|
| Comida (tarjeta o vales) | 11 € por día hábil |
| Transporte público | 1.500 € al año |
| Seguro médico | 500 € al año por persona |
| Seguro médico con discapacidad | 1.500 € al año por persona |
| Guardería, primer ciclo de infantil | sin límite |
| Acciones de la propia empresa | 12.000 € al año |
Tres precisiones que deciden si el cálculo te sale bien o mal.
Los 11 euros son por día hábil y no acumulables. Si un día gastas 15, el exceso es retribución en especie. Y no cuentan los días que cobres dietas por manutención.
El seguro médico son 500 euros por persona, no en total. Tú, tu cónyuge y tus hijos cuentan cada uno por separado.
La guardería no tiene tope. Es la única de la lista sin límite cuantitativo, y por eso es la que más dinero mueve en familias con hijos pequeños. Lo desarrollamos en el cheque guardería.
Cuánto se ahorra de verdad
Un sueldo de 35.000 euros brutos, con el paquete típico: tarjeta de comida por 220 días hábiles, abono de transporte y seguro médico individual.
| Sin flexible | Con flexible | |
|---|---|---|
| Bruto en dinero | 35.000 € | 30.580 € |
| En especie exenta | 0 € | 4.420 € |
| Tipo de retención | 18,1 % | 16,6 % |
| Neto en dinero | 26.397 € | 23.504 € |
| Total en el bolsillo | 26.397 € | 27.924 € |
La ganancia son 1.527 euros al año. No es despreciable y tampoco es magia: es lo que dejas de pagar de IRPF sobre esos 4.420 euros.
Fíjate en que el tipo de retención también baja, del 18,1 al 16,6 por ciento, porque tu rendimiento íntegro es menor. Ese efecto está explicado en cómo se calcula la retención.
Y ahora lo que nadie te cuenta
La parte exenta no cotiza, y eso tiene consecuencias que no se ven este mes.
En el ejemplo de arriba, la base de cotización baja de 2.916,67 a 2.548,33 euros al mes. Son 368 euros menos de base, cada mes, durante todos los años que dure el acuerdo.
Tu paro, tus bajas y tu jubilación no se calculan sobre tu sueldo sino sobre tus bases de cotización. Está desarrollado en qué son las bases reguladoras, y el resumen es que una base menor hoy es una prestación menor mañana.
Así que la cuenta completa tiene dos lados: ganas 1.527 euros al año de IRPF y cedes 4.420 euros anuales de base reguladora. Para quien le queden treinta años de carrera el efecto sobre la pensión es pequeño; para quien esté a cinco de jubilarse, no.
Lo que no puede entrar
Hay una lista larga de cosas que se venden como retribución flexible y no están en el artículo 42.3, así que no ahorran nada de IRPF.
- La formación, salvo que sea necesaria para tu puesto y la exija la empresa. Un máster que eliges tú no es un gasto exento.
- El gimnasio. No aparece en la ley. Se ofrece mucho y tributa como cualquier otro salario en especie.
- El coche de empresa. No es que no compense, es que no está exento: se valora y tributa, con reglas propias según el uso y las emisiones.
- La comida en días de dieta. El reglamento lo excluye expresamente: no se pueden acumular la tarjeta de comida y la dieta por manutención el mismo día.
- Los reembolsos. Si la empresa te devuelve una factura que has pagado tú, es dinero y tributa. La exención exige que la empresa pague al proveedor.
Ese último punto se repite en casi todos los productos y es el que más planes mal montados tumba.
Los cuatro errores habituales
Contratarlo por cosas que no usas. La tarjeta de comida solo ahorra si comes fuera los días hábiles. Si teletrabajas y comes en casa, estás cambiando sueldo por un saldo que no gastas.
Creer que es dinero extra. No lo es. Sale de tu bruto.
Pasarse de los límites. El exceso no es que no ahorre: es retribución en especie que tributa y cotiza como el dinero, con la molestia añadida de figurar en la nómina como un concepto que no cobras.
No revisar la letra del acuerdo. Hay planes que fijan el importe por un año entero sin posibilidad de cambiarlo, y la vida cambia en un año.
Cómo saber si te conviene
Tres preguntas, en este orden.
- ¿Vas a usar el producto igual sin el plan? Si ya pagas el abono de transporte de tu bolsillo, el ahorro es limpio. Si no lo usarías, no hay ahorro.
- ¿Cuánto te queda de carrera? Cuanto más cerca de la jubilación, más pesa la pérdida de base de cotización.
- ¿El total exento es relevante frente a tu sueldo? Con 4.420 euros sobre 35.000 la diferencia se nota. Con 500 euros sobre 60.000, apenas.
Para ver el efecto con tus cifras, mete en la calculadora de esta página tu bruto actual y después el bruto que te quedaría descontando la parte que irá en especie. La diferencia de neto, más el valor de los productos, es tu ahorro real. Y el procedimiento completo de la nómina está en cómo se calcula el sueldo neto.
Mete tu bruto y mira lo que te queda cada mes.
Calcula tu sueldo neto