IRPF en el País Vasco, tres haciendas y una tabla

Cómo funciona el IRPF en el País Vasco, por qué hay tres haciendas distintas y qué comparten de verdad Bizkaia, Gipuzkoa y Álava.

Hablar del IRPF en el País Vasco como si fuera uno solo es el error de partida. No hay un impuesto vasco: hay tres, uno por territorio histórico, y cada diputación aprueba el suyo.

Tres haciendas y tres versiones del IRPF

La competencia no está en el Gobierno Vasco. Está en las diputaciones forales de Bizkaia, Gipuzkoa y Álava, y cada una tiene su propia Norma Foral del IRPF.

El marco que lo permite es el Concierto Económico, explicado en qué es el Concierto Económico. Y sumando Navarra, que tiene su propio Convenio, en España conviven cinco sistemas de IRPF.

Qué comparten de verdad

Se coordinan bastante, pero no en todo, y la diferencia importa.

La escala sí es común. Los tres aplican la misma tarifa en 2026, con ocho tramos que van del 23 al 49 por ciento, la del artículo 75 de la Norma Foral de Bizkaia y sus equivalentes. Ocho tramos frente a los seis de territorio común, y un marginal máximo dos puntos por encima.

La tabla de retenciones también. Lo comprobamos leyéndola por separado en las tres fuentes oficiales y comparando las 245 casillas: son idénticas. 35 tramos que cruzan el rendimiento anual con el número de descendientes.

La minoración de cuota, igual. 1.615 euros por declaración en los tres.

La bonificación del rendimiento del trabajo, también. Es la pieza grande, la que más baja la base, y desde la reforma con efectos de 1 de enero de 2025 los tres la tienen igual: 8.000 euros si la diferencia entre el rendimiento íntegro y los gastos deducibles no pasa de 14.800, una rampa que baja 0,6098 euros por euro entre 14.800 y 23.000, y 3.000 euros por encima. No siempre fue así: en 2021 la guipuzcoana iba de 3.000 a 4.650 con umbrales completamente distintos.

Y qué no comparten

Las deducciones por descendiente. Aquí está la diferencia que queda, y no es pequeña. Bizkaia y Gipuzkoa pagan lo mismo, pero Álava paga más por cada hijo.

Son deducciones de cuota, y se prorratean por mitad entre los dos progenitores cuando el hijo convive con ambos. Así que una pareja alavesa con dos hijos paga unos 59 euros menos al año que la misma pareja en Bilbao o en San Sebastián, con el mismo sueldo y la misma escala.

Álava suma además dos cosas que los otros dos no tienen: 424,60 euros por hijo menor de seis años, 68,20 de seis a quince, y un 15 por ciento extra por descendiente si resides en un municipio alavés de menos de 4.000 habitantes.

Esa diferencia es la razón por la que no se pueden dar por buenos los importes de un territorio en otro. La escala del artículo 75 está armonizada; las deducciones familiares no. Cualquier calculadora que trate el País Vasco como un bloque le está dando a las familias alavesas un número equivocado.

Cómo se aplica la retención

Aquí hay una diferencia de mecanismo, no solo de importes, frente al resto de España.

En territorio común la retención sale de un procedimiento de cálculo que hace tu empresa. En los tres territorios vascos sale de la tabla: se busca tu rendimiento anual previsto, se cruza con tu número de descendientes y el porcentaje resultante se aplica a la totalidad de lo devengado.

Dos consecuencias prácticas de ese tipo plano.

Por debajo de 20.000 euros no se retiene nada, con cualquier número de hijos. Es la primera fila de la tabla.

Y al cruzar una frontera de la tabla hay un escalón. Como el tipo nuevo grava todo el sueldo y no solo el exceso, cobrar un euro más puede dejarte con menos neto ese mes. No es un error de cálculo: es cómo funciona una tabla de tipo plano. El impuesto del año no tiene esos escalones y la declaración regulariza la diferencia.

Cuánto se paga, comparado

Con un sueldo de 35.000 euros y dos hijos a cargo, esto es lo que sale en cada sitio.

Dos lecturas, y la segunda es una advertencia sobre nuestros propios datos.

La retención mensual es idéntica en los tres, porque comparten la tabla. Y es más baja que en territorio común para este perfil, unos 79 euros al mes de diferencia a favor.

El impuesto del año no coincide entre los tres, y no debería variar tanto. La diferencia real entre ellos es pequeña; lo que ves aquí es que en Bizkaia tenemos cargada su bonificación del trabajo y en Gipuzkoa y Álava todavía no, así que esos dos salen más caros de lo que son. Lo decimos porque es la cifra que hay, no la que nos gustaría tener.

Qué no cambia por vivir en el País Vasco

La Seguridad Social. No está concertada, es competencia estatal, y las bases, los topes y los tipos son idénticos en Bilbao y en Sevilla. Dos personas con el mismo bruto cotizan lo mismo y generan el mismo derecho a paro, baja y jubilación.

Cuando alguien compara sueldos entre territorios, la mitad de la conversación suele estar mal planteada por esto: de tu bruto salen dos descuentos y solo uno cambia. La mecánica está en qué es la base de cotización.

Qué te aplica a ti

Tu territorio lo decide tu residencia habitual, no la sede de tu empresa. La regla principal es el mayor número de días del año pasados allí, con dos criterios de desempate detrás, y está desarrollado en cómo se decide tu residencia fiscal.

Y la declaración se presenta ante tu diputación, con su modelo, su sede electrónica y su calendario, que no coincide con el estatal.

Para ver tu caso, la calculadora de esta página tiene los tres territorios cargados con la tabla oficial de retenciones de 2026, así que la retención mensual es exacta en los tres. Donde todavía no lo es, te lo dice antes de darte una cifra: en Gipuzkoa y Álava falta la bonificación de su norma, y su impuesto del año sale más alto del real. Lo detallamos en cómo calculamos.

De dónde sale cada cifra

• Norma Foral 13/2013 del IRPF de Bizkaia, texto consolidado
• Gipuzkoa · bonificaciones, reducciones y deducciones del modelo 109
• Norma Foral 33/2013 del IRPF de Álava, texto consolidado