El Concierto Económico, por qué el IRPF vasco es distinto
Qué es el Concierto Económico, qué impuestos cede al País Vasco y por qué Bizkaia, Gipuzkoa y Álava tienen tres IRPF diferentes entre sí.
Si trabajas en Bilbao, en San Sebastián o en Vitoria, tu IRPF no lo regula el Estado. Lo regula tu diputación, y el marco que lo permite es el Concierto Económico. Este es el mecanismo, sin historia política y con las consecuencias que te afectan en la nómina.
Qué es y de dónde sale
El Concierto es una ley estatal, la Ley 12/2002, pactada con el País Vasco y aprobada por las Cortes. Reparte entre las dos administraciones la capacidad de regular y de recaudar impuestos.
Su base está en la disposición adicional primera de la Constitución, que ampara los derechos históricos de los territorios forales. Navarra tiene su propio instrumento equivalente, el Convenio Económico, con la misma lógica y un texto distinto.
Dicho en corto: los tributos los recauda la hacienda foral, y esta paga al Estado por los servicios que sigue prestando en el territorio.
Los tres niveles de cesión
No todos los impuestos están cedidos igual, y esa gradación es la que explica por qué unas cosas cambian al cruzar el Ebro y otras no.
| Tipo | Quién regula | Quién recauda | Ejemplos |
|---|---|---|---|
| Normativa autónoma | La diputación | La diputación | IRPF, sociedades, sucesiones |
| Normativa común | El Estado | La diputación | IVA, impuestos especiales |
| No concertado | El Estado | El Estado | Aranceles |
El IRPF está en la primera fila, y ahí está todo el asunto. La diputación decide la escala, los mínimos, las deducciones y el sistema de retenciones. No aplica una versión ajustada de la ley estatal: aplica una norma propia.
El IVA, en cambio, está en la segunda. Lo recauda la diputación pero con las reglas estatales, porque es un impuesto armonizado en la Unión Europea y no admite escalas locales.
Tres territorios, tres IRPF
Este es el punto que casi nadie tiene claro, y es el que más confusión genera cuando se habla del País Vasco como si fuera un bloque.
La competencia no está en el Gobierno Vasco sino en cada una de las tres diputaciones forales. Bizkaia, Gipuzkoa y Álava aprueban cada una su propia Norma Foral del IRPF. En la práctica se coordinan bastante y las escalas suelen coincidir, pero son tres normas independientes, y las deducciones y los detalles pueden divergir.
Así que hablar de “el IRPF vasco” es una simplificación. Hay tres, más el navarro, más el común. Cinco sistemas de IRPF conviviendo en España, y los explicamos uno a uno en cómo funciona la hacienda foral.
El cupo, en una frase
La hacienda foral se queda con lo recaudado y paga al Estado por lo que el Estado sigue haciendo allí: defensa, exteriores, la Corona, la deuda pública. Ese pago es el cupo en el País Vasco y la aportación en Navarra.
Se calcula con una metodología propia, aprobada por otra ley del mismo día, que estima el coste de las competencias no asumidas y le aplica un índice de imputación. Se revisa cada cinco años y es la parte del sistema que genera más discusión pública, pero para tu nómina es irrelevante: no cambia ni un euro de lo que te descuentan.
El límite que el sistema sí tiene
La capacidad normativa foral no es ilimitada. El propio Concierto impone reglas de armonización, y la principal es que la presión fiscal efectiva global del territorio debe ser equivalente a la del resto del Estado.
Eso acota el juego. Explica por qué las escalas forales se parecen tanto a la común en el grueso del recorrido de sueldos, y por qué las diferencias reales aparecen en los extremos y en las deducciones, no en el centro. Si quieres verlo con cifras, está en cuánto pagas de IRPF en Navarra y cuánto en el resto de España.
Lo que el Concierto no toca
Y aquí está el error más repetido de todos: la Seguridad Social no está concertada.
Las cotizaciones son competencia estatal. Las bases, los topes y los porcentajes son idénticos en Bilbao y en Sevilla, se ingresan en la Tesorería General de la Seguridad Social y generan los mismos derechos a paro, baja y jubilación.
Por eso, cuando alguien compara sueldos entre territorios, la mitad de la conversación suele estar mal planteada. De tu bruto salen dos descuentos: uno es idéntico en toda España y el otro depende de dónde residas. Solo el segundo cambia. La mecánica de la cotización está en qué es la base de cotización.
Los trámites tampoco son los mismos
Vivir en territorio foral cambia la gestión, no solo la cifra.
La declaración se presenta ante la diputación o ante la hacienda navarra, con su propio modelo y su propia sede electrónica. Las campañas no coinciden con la estatal: abren y cierran en fechas distintas, así que el calendario que se anuncia en televisión cada primavera no es el tuyo.
También cambia la forma de empezar. Donde la Agencia Tributaria ofrece un borrador, las haciendas forales envían en varios casos una propuesta de autoliquidación ya calculada, que se acepta o se corrige. Es más cómodo, y también más fácil de aceptar sin mirar.
Qué significa esto para ti
Tres cosas concretas.
- Tu retención la fija tu territorio de residencia, no la sede de tu empresa. El punto de conexión es dónde vives, y lo desarrollamos en cómo se decide tu residencia fiscal.
- Tu declaración se presenta ante tu diputación, con su propio modelo, sus plazos y su borrador. No entras en la web de la Agencia Tributaria.
- Las deducciones no son trasladables. Lo que deduce un vecino de Pamplona puede no existir en Bilbao, y lo que existe en Bizkaia puede tener otra cuantía en Gipuzkoa.
Para ver qué te retienen con tu sueldo en cada uno de los cinco sistemas, la calculadora de esta página los tiene los cinco cargados con sus escalas oficiales, y te enseña la diferencia lado a lado. El detalle por territorio está en la sección de IRPF foral.
Con las tablas de tu hacienda, no con las de territorio común.
Calcula tu nómina foral