El Convenio Económico de Navarra, qué cede y qué no
Qué es el Convenio Económico de Navarra, qué impuestos regula la hacienda foral y en qué se diferencia del Concierto vasco.
Si vives en Navarra, tu IRPF no lo escribe el Estado. Lo escribe el Parlamento de Navarra, y lo que se lo permite es el Convenio Económico. Este es el instrumento, y en qué se parece y en qué no al Concierto vasco.
Qué es el Convenio Económico de Navarra
Es una ley estatal, la Ley 28/1990, pactada entre el Estado y la Comunidad Foral y aprobada por las Cortes. Reparte entre las dos administraciones la capacidad de regular y de recaudar tributos.
Su raíz es más antigua que el sistema autonómico. Viene de la Ley Paccionada de 1841, que al integrar el antiguo reino en el régimen constitucional le conservó su hacienda propia. La Constitución amparó después esa continuidad con los derechos históricos de los territorios forales.
En la práctica funciona así: Navarra recauda sus tributos y paga al Estado por los servicios que este sigue prestando allí. Esa transferencia se llama aportación.
Qué regula Navarra y qué no
No todos los impuestos están cedidos igual, y la gradación decide qué cambia al cruzar la frontera administrativa.
| Nivel | Quién decide las reglas | Ejemplos |
|---|---|---|
| Normativa propia | Navarra | IRPF, sociedades, sucesiones, patrimonio |
| Normativa estatal | El Estado, recauda Navarra | IVA, impuestos especiales |
| No convenido | El Estado | Aranceles, derechos de importación |
El IRPF está en la primera fila, y ahí está todo. Navarra fija su escala, sus mínimos, sus deducciones y su sistema de retenciones. No aplica una versión ajustada de la ley estatal: aplica una ley foral propia.
El IVA está en la segunda porque es un impuesto armonizado en la Unión Europea y no admite escalas locales. La hacienda navarra lo gestiona, pero con las reglas comunes.
En qué se diferencia del Concierto vasco
Los dos sistemas tienen la misma lógica y tres diferencias que conviene conocer, porque se confunden constantemente.
Una hacienda frente a tres. Navarra es una comunidad con una sola administración tributaria. En el País Vasco la competencia no está en el Gobierno Vasco sino en cada diputación, así que hay tres normas forales de IRPF, una por territorio. Hay un IRPF navarro y tres vascos, no dos sistemas.
Aportación frente a cupo. El pago al Estado se llama distinto y se calcula con metodologías propias, aunque la idea es la misma en los dos casos.
Un texto más antiguo. El Convenio navarro precede al Concierto vigente y ha seguido su propio camino de reformas.
Lo que sí comparten es el límite. Los dos imponen que la presión fiscal efectiva global del territorio sea equivalente a la del resto del Estado, lo que acota cuánto pueden separarse las escalas. El instrumento vasco está explicado en qué es el Concierto Económico.
Cómo se decide si te aplica
El punto de conexión del IRPF es la residencia habitual, no el domicilio de tu empresa ni el lugar donde tengas el banco.
La regla principal es el mayor número de días del año pasados en el territorio. Si no resuelve, se mira dónde obtienes la mayor parte de tu base imponible, y en último término la última residencia declarada. Hay además un candado: los cambios de residencia buscados para tributar menos no producen efecto si la nueva residencia no se mantiene de forma efectiva tres años.
La cascada completa, con el caso de quien vive en un territorio y trabaja en otro, está en cómo se decide tu residencia fiscal.
Qué notas tú en la nómina
Dos cosas cambian y una no, y esa distinción resuelve la mitad de las discusiones sobre el tema.
Cambia la tarifa. La escala navarra tiene once tramos y llega a un marginal superior al de la escala común, que recorre la franja alta con un tipo plano. El efecto por tramo de sueldo está calculado en cuánto pagas de IRPF en Navarra y cuánto en el resto de España.
Cambia el mecanismo de retención. En territorio común el porcentaje se obtiene con el mismo procedimiento que el impuesto, así que en un caso sencillo la declaración sale a cero. Navarra usa una tabla de doble entrada por rendimiento y número de hijos, más fácil de consultar pero con tramos anchos, y de ahí salen esas diferencias de cientos de euros que en Navarra aparecen casi siempre en la declaración.
No cambia la Seguridad Social. Las cotizaciones son competencia estatal y quedan fuera del Convenio. Bases, topes y tipos son idénticos en Pamplona y en Sevilla, se ingresan en la Tesorería General y generan los mismos derechos. La mecánica está en qué es la base de cotización.
Y los trámites
La declaración se presenta ante la Hacienda Foral de Navarra, con su modelo, su sede y su calendario. La campaña no coincide con la estatal, así que las fechas que se anuncian cada primavera en televisión no son las tuyas.
Navarra envía además en muchos casos una propuesta de autoliquidación ya calculada, que se acepta o se corrige, en lugar del borrador al que se accede en territorio común. Es más cómodo y también más fácil de aceptar sin revisar, sobre todo si tienes deducciones propias que la propuesta no conoce.
Para ver tu caso con las cifras de tu territorio, la calculadora de esta página tiene cargados los cinco sistemas de IRPF que conviven en España con sus escalas oficiales, y te enseña el resultado lado a lado. El detalle por territorio está en la sección de IRPF foral.
Con las tablas de tu hacienda, no con las de territorio común.
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